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L'IVA giusta in sette paesi.

Un pallet di piante che attraversa due confini può portare con sé tre risposte fiscali diverse prima ancora di essere pagato. Chi addebita l'IVA, chi la recupera e chi si limita a dichiararla dipende da dove si trova l'acquirente, da dove sono partite le merci e dal fatto che abbiano lasciato o meno il blocco.

il problema

Una spedizione, più giurisdizioni fiscali.

L'aliquota è la parte facile. La parte difficile è il motivo per cui una riga è tassata nel modo in cui lo è, e riuscire a registrare quel motivo, perché è il motivo ciò che un'autorità fiscale controlla davvero.

perché è difficile

L'imposta segue l'acquirente, non il bancale.

Quando ogni vendita avviene in un solo paese, l'IVA è un'unica aliquota applicata a un prezzo. Vendi oltre confine e la domanda cambia da "qual è l'aliquota" a "le regole di quale paese si applicano, e perché." Un garden center tedesco che acquista da un coltivatore italiano, un grossista olandese che rivende in Francia, un privato che ordina dall'estero un singolo olivo: ciascuno è un evento fiscale diverso, anche per la stessa pianta allo stesso prezzo.

Tre elementi determinano la risposta: chi è l'acquirente (un'impresa con partita IVA o un consumatore privato), dove si trova (nello stesso paese, altrove nell'UE o del tutto al di fuori) e dove vanno fisicamente le merci. Cambia uno solo di questi e il trattamento corretto può passare da imponibile ad aliquota ordinaria, a non imponibile con l'acquirente che assolve l'imposta, a nessuna IVA UE del tutto.

Sbaglia in senso prudente e addebiti un'imposta che un cliente non avrebbe mai dovuto pagare, per poi passare un trimestre a rimediare. Sbaglia nell'altro senso e hai dichiarato in difetto — una passività che emerge in sede di verifica, con gli interessi in aggiunta. Entrambi sono un problema di registri.

Paesi diversi, aliquote diverse.

l'aliquota non è la parte difficile

Paesi diversi, aliquote diverse.

Ogni paese fissa le proprie aliquote IVA, e l'orticoltura raramente rientra in un'unica fascia ordinata. Piante vive, bulbi, semi e fiori recisi godono di aliquote ridotte in alcuni stati membri e dell'aliquota ordinaria in altri; concimi, opere di sistemazione esterna e trasporto possono ciascuno rientrare in fasce diverse ancora.

Un sistema ben fatto non codifica rigidamente "20%" da nessuna parte. Tiene l'imposta come fasce con un nome (ordinaria, ridotta, zero, esente), ciascuna con il proprio simbolo e la propria aliquota, e associa la fascia giusta al prodotto. Quando un'aliquota cambia o si apre un nuovo mercato, modifichi la fascia e ogni prezzo a catalogo resta com'è. La cifra sul bordo dello scaffale non ha mai l'imposta incorporata; l'imposta viene decisa al momento della vendita, in base alla fascia che si applica.

La fattura senza IVA — di proposito.

da impresa a impresa, oltre confine

La fattura senza IVA — di proposito.

Vendi a un'impresa con partita IVA in un altro stato membro e la risposta abituale è l'inversione contabile (reverse charge): fatturi le merci senza IVA, e l'acquirente la assolve nel proprio paese alla propria aliquota. La riga è legittimamente a zero — ma solo perché il numero di partita IVA dell'acquirente risulta valido e le merci hanno effettivamente attraversato un confine.

Quel "perché" va acquisito. Una colonna imposta vuota appare identica sia che si tratti di una corretta cessione intra-UE sia di un errore. La differenza è un motivo registrato sul cliente, questo conto è trattato come un'impresa intra-UE, così che lo zero sulla fattura sia una decisione che il sistema può difendere.

il motivo dietro il numero

Uno zero su una fattura deve dire perché è zero.

Imponibile ad aliquota ordinaria, intra-UE, inversione contabile, esente, esportazione — ciascuno porta con sé un significato diverso a valle, nella tua dichiarazione e, sempre più spesso, nel file elettronico che un'autorità fiscale riceve direttamente.

Un semplice interruttore "IVA: sì / no" non basta quando commerci oltre confine, perché due righe che entrambe mostrano nessuna imposta possono essere a zero per motivi completamente diversi: un'esportazione che lascia il blocco, una vendita in inversione contabile a un'impresa UE, una cessione realmente esente. La tua dichiarazione IVA le tratta in modo diverso, e così fa l'acquirente.

L'approccio duraturo è trattare il motivo come il fatto primario e lasciare che il numero ne consegua. Associa un trattamento fiscale al cliente (imponibile ad aliquota ordinaria, intra-UE, inversione contabile, esente, esportazione) e, dove una riga finisce per non portare IVA, registra la ragione specifica. Alcuni paesi ora esigono esattamente questo: una fattura elettronica con una riga a zero deve indicare un motivo codificato del perché è a zero, altrimenti viene rifiutata.

Non imponibile solo se puoi provare che è uscita.

lasciare il blocco

Non imponibile solo se puoi provare che è uscita.

Le merci che lasciano l'unione doganale possono essere non imponibili all'esportazione — ma lo zero è condizionato. Lo sgravio regge solo se conservi la prova che la spedizione sia effettivamente partita: la dichiarazione di esportazione, i documenti di trasporto, la prova di uscita. Senza di essa, un verificatore ha il diritto di trattare la vendita come se avrebbe dovuto applicarsi l'IVA nazionale, e di addebitartela.

Quindi lo zero all'esportazione è una pretesa sostenuta da documenti che viaggiano con la spedizione. Il trattamento fiscale sull'ordine e la prova di spedizione che lo sostiene sono le due metà dello stesso registro, e il momento per farle combaciare è alla spedizione, molto prima che arrivi la richiesta di chiarimenti.

L'autorità fiscale ora legge la fattura direttamente.

dichiarare, non solo addebitare

L'autorità fiscale ora legge la fattura direttamente.

Addebitare l'IVA giusta è solo metà dell'obbligo; l'altra metà è dichiararla nella forma che ogni paese richiede. Un numero crescente di stati membri esige che le fatture siano trasmesse elettronicamente all'autorità fiscale — l'Italia tramite il sistema di interscambio SDI e il formato FatturaPA, altri a seguire secondo i propri calendari.

Se gestito bene, tutto ciò è configurabile per paese: la stessa vendita produce la normale fattura commerciale per il cliente e, dove le regole lo impongono, un file fiscale strutturato trasmesso tramite un intermediario accreditato. Il fatto che il cliente abbia la fattura e il fatto che l'autorità fiscale l'abbia accettata sono tracciati come due stati distinti, così "inviata" non finisce mai per significare in silenzio due cose diverse.

atlas core

Come Atlas Core gestisce l'IVA transfrontaliera

Atlas Core integra il ragionamento qui sopra nel modo in cui una vendita viene prezzata e fatturata:

  • Livelli di imposta. Fasce con un nome (ordinaria, ridotta, zero, esente) ciascuna con un simbolo e un'aliquota, impostate sul prodotto e sulle spese di consegna, così che l'aliquota giusta sia scelta al momento della vendita anziché digitata a mano.
  • Prezzi memorizzati senza IVA. Ogni prezzo (al dettaglio, listino, offerta, sconto quantità) è tenuto IVA esclusa; impostazioni separate controllano solo se l'imposta viene mostrata, mai come viene memorizzata.
  • Un trattamento IVA su ogni cliente (imponibile ad aliquota ordinaria, intra-UE, inversione contabile, esente o esportazione), così che il motivo per cui una riga è tassata nel modo in cui lo è viaggi insieme al conto.
  • Un motivo registrato per ogni riga a zero (un motivo Natura) dove l'IVA non si applica, soddisfacendo le regole di fatturazione elettronica che rifiutano uno zero non spiegato.
  • Fatturazione elettronica configurabile per paese, disattivata di default e abilitata paese per paese, prima l'Italia, tramite SDI e FatturaPA attraverso un intermediario accreditato, con lo stato commerciale della fattura e il suo stato di trasmissione fiscale tracciati separatamente.

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Vendi oltre confine senza temere la dichiarazione.

Atlas Core tiene insieme l'aliquota, il motivo e la dichiarazione — fasce d'imposta sul prodotto, un trattamento IVA sul cliente, un motivo registrato per ogni riga a zero e la fatturazione elettronica dove la legge la richiede. Parlaci di come si adatta ai paesi in cui vendi.

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